商贸销售行业缺增值税进项，税负到底有多高？

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企业在正常的生产经营中都会产生税收，一般来说企业的增值税与所得税压力是最大的两块，所以这也是企业节税的主要筹划部分，毕竟这两块税收是每个企业都会面临的，像商贸行业主要就是增值税压力比较大，在这样的情况下，商贸行业的纳税筹划肯定是从增值税方面来入手。

现在很多企业应该都听说过税收洼地，所谓的税收洼地其实就是企业在当地纳税后会有一些税收优惠政策，为企业合理节税。现在很多企业都会这样操作，这样做的好处有两方面：一是现在国家对企业的监管越来越严格了，自从“金税三期”上线后，企业想要节会越来越困难了，这样的节税方式属于企业正常的运营行为，不会存在风险，自然也不会被严查。二是现在企业不能找到一条适合自己的节税道路，所以会让企业陷入节税难的恐慌，而这样的政策出现后，企业能够通过税收优惠政策合理节税，解决了企业的老大难问题。

那么这样的税收洼地是怎么来的呢？归根结底还是我国经济发展问题，我国的经济发展不平衡这是众所周知的，其实每个国家都存在这样的情况，但是对于当地政府来说经济发展不好的话可能会涉及到当地领导班子的改变，所以每个地区为了发展经济都是费了九牛二虎之力的。像每个地区其实都会进行实体招商，但是真正引进企业的地区又有多少呢？

企业（TEL：I9ll）也会看当地的交通便利程度、人口的流动、经济的发展程度、政府给的相应的税收政策等等。这也是为什么政府想要引进企业有难度的原因，全国那么多省市区县，企业（2O9O）想要多做对比也是很正常的。所以后来政府开始进行总部经济招商，总部经济招商对企业的要求没有那么高，只需要企业注册在当地就能够享受相应的税收优惠政策，不用企业（43o）实体入驻，这算是当地为了能够推动经济发展所想出来的双赢的方案。

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此外，还有很多零碎的政策，企业也可以充分运用。由于我国地区经济发展存在一定程度上的不平衡，不少地方政府依据国家法律法规，为吸引企业入驻，发展当地经济，会存在众多税收优惠政策，企业可以入驻这些税收洼地，享受税收优惠政策。目前优惠政策集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。例如湖北、重庆、上海等，都设立了经济开发区、产业园等等，为企业提供税收优惠政策。企业可以通过设立新公司、成立分公司或者迁移等方式入驻园区，享受当地的税收扶持。特别是设立个人独资企业(小规模/一般纳税人)，无需缴纳企业所得税，通过合理进行业务分流分包，并对个人生产经营所得税申请核定征收，个人生产经营所得税核定后只需要0.5%-3.1%。

比如像湖北上海重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过以下方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。

(1)注册新公司

(2)设立分公司

(3)迁移(只针对该行政区划内的企业)

总部经济税收优惠政策

1、有限公司

增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。

财政奖励次月扶持，资金回笼快。

2、个人独资企业或者合伙企业

小规模企业增值税3%

商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税收优惠政策，核定行业利润率(大多是10%或者5%，根据行业不同有所区别，商贸业5%，服务业10%)，再按五级累进制缴税。

服务行业个税核定征收，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%.

在缴纳完以上税费之后，个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

总而言之面对国家的好政策，一定要认真研究、灵活运用。