个人独资企业核定征收筹划减轻股东分红高个税压力

详情描述：
在一家股份制企业里边，一般都会同时存在多个股东，根据自身持有的股份享受红利分配，根据国家法律规定，股东分红是一种固有权利，他们依法享有资产收益，那么股东分红需要缴税吗？

个人所得税法规定是这样的，明确利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率为百分之二十。不过，个人股东在上市企业获得的分红，可以减半征税，因此，股东分红是需要缴税的。


股东分红面临高个税
一般来说，企业的年度利润在缴纳完企业所得税后，剩余利润可以根据分配给股东，个人股东在分红时是需要缴纳20%的个人所得税的，也就是说，个人股东在拿到钱之前是缴纳了两道税的：一是25%的企业所得税，二是20%的个人所得税，也难怪到手的钱大幅缩水。

注意：
1.给法人股东分红不用再交企业所得税，符合条件的居民企业权益性投资收益为免税收入。(法人股东就是单位股东，是指以公司或集团(机构)名义占有其他企业股份的股东。)

2.对于自然人股东(个人股东)而言，利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围之内。将公司红利分给自然人股东，其实就是将资金从经营流向消费中去，把钱用作个人的用途，所以要依法缴纳交个人所得税。


举个例子
孙总是一家北京XV科技有限公司的股东，公司去年利润约为420万左右，缴纳了企业所得税105W，分红税63万。

综合看来，孙总想要从公司拿到钱，仅仅所得税就需要缴纳168万，所得税税负将近40%，是个很大的问题。

股东分红如何筹划？
个人独资企业(业务外包+利润转移)：

股东可以在税收洼地设立一家个人独资企业，转换业务模式，改变自身的收入方式，以公司对公司提供服务的形式，将业务收入到打到个人独资企业上，纳税上享受核定征收的优惠政策，达到有效的降税目的。


筹划效果：
孙总在园区成立了一家信息科技中心，外包主体公司的部分业务（金额200万）到个人独资，双方签订服务合同，个人独资企业纳税享受核定征收。

个人经营所得税：200万/1.01*10%*20%-1.05万=2.91万

增值税：200万/1.01*1%=1.98万

附加税：1.98万*6%=0.12万

共计纳税：5万！

总结：
股东分红通过个人独资企业能够完美的降低税负，高管、高薪自由职业者也同样可以，转变业务模式，轻松化解个人所得税的问题。

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